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Les 4 tableaux prévisionnels financiers du Business Plan : parlons chiffres !
Légende : Créer son entreprise, c’est prévoir l’avenir dans son Business Plan ! Le prévisionnel financier, qui y figure, vous donne une vision sur le futur financier de votre entreprise.
En création d’entreprise, l’étape incontournable est l’élaboration de votre Business Plan. Cet écrit professionnel comporte un volet quantitatif
qui formalise votre projet sur le plan financier. Pour définir cette partie chiffrée du Business Plan, on parle de prévisionnel financier ou encore de plan prévisionnel.
C’est une série de tableaux et de ratios financiers qui certifient de la viabilité de votre projet. L’intérêt est double : convaincre vos partenaires et piloter votre entreprise ! Le prévisionnel financier s’impose comme une référence et il faut s’en approcher dans la réalité. Quoi qu’il en soit, beaucoup de créateurs redoutent sa réalisation. Mais n’ayez crainte, avec un accompagnement de qualité, vous pouvez facilement vous y retrouver ! Cet article a pour vocation de vous éclairer sur les éléments à intégrer dans votre plan prévisionnel.
L’importance de collecter les données sur le terrain
Vous l’aurez bien compris : le Business Plan s’appuie sur des données prévisionnelles
! Celles-ci doivent rester proches de la réalité, d’où l’importance de les chercher sur le terrain. En amont, votre étude de marché et votre Business Model estiment vos ventes et vos coûts.
Le chiffre d’affaires prévisionnel
Votre étude de marché
s'intéresse aux tendances de votre secteur ainsi que les ventes de vos concurrents. Vous avez donc une idée sur la demande globale.
Ensuite, elle mesure le potentiel de votre offre. En vous penchant sur votre cible, l’étude de marché analyse :
- La sensibilité de vos futurs client à votre offre et à son prix,
- Les fréquences de leurs achats,
- Ou encore leur panier moyen.
A l’issue, vous connaissez le nombre d’acheteurs potentiels et le prix qu’ils sont prêts à payer pour déterminer votre chiffre d’affaires prévisionnel
(1) !
Les charges prévisionnelles
Dans votre Business Model, vous construisez une offre adaptée à votre cible. Pour la délivrer, vous définissez votre organisation. Dans le cadre de vos activités clés, vous précisez le coût de vos salaires, de vos locaux et machines ou encore de vos matières premières. Sur le terrain, vous négociez les prix avec vos fournisseurs. De cette manière, vous dégagez une bonne partie de vos charges prévisionnelles.
En bref, toutes les données
de votre prévisionnel financier doivent être concrètes et collectées au préalable sur le terrain.
1 - Le plan de financement prévisionnel : rendre le projet possible sur le plan financier
Le plan de financement
(2) reprend les ressources financières et les besoins financiers de votre entreprise. En confrontant ces deux pôles, il met en lumière le montant et la nature de vos besoins en financement.
Le plan de financement initial
Le plan de financement initial indique si vos ressources financières sont suffisantes pour réaliser votre projet, et ce, avant même de démarrer votre activité. Il vous permet d’anticiper vos besoins en financement au démarrage.
Vous débutez votre activité avec des apports en capitaux, des subventions ou des prêts. Ce sont vos sources de financement. Parallèlement, vous investissez…mais ce n’est pas tout ! En début de création d’entreprise, il y’a un décalage entre ce que vous dépensez et ce que vous encaissez. En somme, vous produisez mais vous ne réalisez pas encore de ventes. Ce décalage c’est votre besoin en fonds de roulement,
aussi appelé BFR (3). Il doit être financé au même titre que vos investissements.
Le plan de financement sur la durée
Sur le long terme, le plan de financement vous aide à piloter votre entreprise.
Le plan de financement évolue chaque année et analyse l’impact des investissements et financements nouveaux sur votre trésorerie. Si vous êtes dans le “rouge”, c’est qu’il faut obtenir des financements supplémentaires, réduire certains coûts ou encore reporter certains choix dans le temps.
Ce tableau vérifie votre équilibre de financement. Un projet sérieux et viable, finance ses besoins à long terme par des ressources de même durée. Par exemple, pour une machine utilisable 5 ans, il n’est pas pertinent de la financer par un emprunt d’un an, au risque de vous retrouver en difficulté.
En bref, le plan de financement vous aide à faire les bons choix pour vos projets d’investissement et de financement.
2 - Le bilan comptable prévisionnel : zoom sur le patrimoine de l’entreprise
Avec les actifs d’un côté et les passifs de l’autre, le bilan prévisionnel
(4) illustre ce que votre entreprise va posséder et ce qu’elle devra.
Les actifs et les passifs : comment ça marche ?
Parmi les actifs on a les immobilisations, à savoir vos biens matériels, immatériels et financiers supérieurs à 500€. On a aussi les créances clients ou encore les stocks. C’est tout ce qui donne de la valeur à votre entreprise.
Les passifs sont constitués de vos capitaux propres et de vos dettes. Le bilan structure chacune de ces catégories du long terme au court terme. Par exemple, un emprunt est classé long terme s’il dure plus d’un an.
Connaître la santé financière de son entreprise
Le bilan est une image, à un instant T, de l’état de santé de votre entreprise. En quelques calculs, les financeurs analysent votre structure financière et prennent les décisions adéquates. Comme pour le plan de financement, on a une notion d’équilibre. Vos actifs à long termes doivent être financés par des dettes à long termes. Dans le cas contraire, c’est un signe de mauvaise santé financière.
En confrontant vos dettes et vos créances vous connaissez votre degré de dépendance vis-à-vis des financeurs. Enfin, le bilan justifie de votre solvabilité, à savoir de votre capacité à rembourser vos dettes.
3 - Le compte de résultat prévisionnel : une question de rentabilité
Par différence entre vos charges et vos produits, le compte de résultat révèle vos bénéfices ou vos pertes. Il renseigne sur la rentabilité de votre projet et c’est ce qui va intéresser vos associés.
Les flux sont divisés en trois catégories selon qu’ils soient d’exploitation, financiers ou exceptionnels. Les flux d’exploitation
sont vos charges et produits directement liés à votre activité commerciale ou de production. Les flux financiers
couvrent essentiellement vos activités bancaires. Plus rares, les flux exceptionnels
sont vos charges et produits, à caractère unique, qui ne se rapportent pas à la réalisation normale de votre activité. L’intérêt de les diviser de la sorte est d’avoir une vision sur la nature de vos coûts et de vos résultats.
En détaillant votre chiffre d’affaires, ce tableau vous permet d’analyser votre croissance. En combinant le potentiel de votre activité et sa rentabilité, le compte de résultat fournit des informations clés à vos financeurs. Aussi, il est essentiel pour une raison fiscale. Vous calculez vos impôts sur la base de votre résultat !
4 - Le plan prévisionnel de trésorerie : vos liquidités mensuelles
Le plan de trésorerie prévisionnel représente vos décaissements et vos encaissements du mois. Il vous indique les liquidités mensuelles dont vous allez disposer sur les cinq années suivant la création.
Parmi les encaissements on retrouve surtout vos ventes mais il s’agit aussi de :
- Vos emprunts
- Vos subventions
- Vos apports en capitaux
- Vos crédits d’impôts ou de TVA
- Produits liés à vos cessions d’immobilisations
Les décaissements peuvent correspondre à :
- Vos achats de matières premières et/ou de marchandises
- Vos achats externes (frais de sous-traitance, de location, de publicité, de personnel extérieur, d’assurance... )
- Vos investissements
- Vos remboursements d’emprunt
- Vos impôts et taxes
- Vos charges salariales
Si votre solde est négatif, c’est que vous dépensez plus que ce que vous gagnez. La trésorerie doit à tout prix être positive. Dans le cas contraire, il faut agir. Par exemple, augmentez vos prix de ventes, réduisez les délais de paiement des clients, augmentez les délais de paiement des fournisseurs, envisagez un nouvel emprunt ou minimisez vos coûts. Le plan de trésorerie est donc un outil majeur de prévoyance et de pilotage de votre activité.
L’analyse : les tableaux et les ratios financiers complémentaires
Le Business Plan prévisionnel doit être analysé
! Pour plus de pertinence, munissez-vous d’indicateurs. Ceux-ci sont nombreux et c’est à vous de sélectionner les plus parlants pour votre projet de création. Pensez à commenter vos résultats.
L’analyse du compte de résultat
Votre compte de résultat permet la réalisation d’un tableau des soldes intermédiaires de gestion, SIG (5). Le tableau des SIG décortique votre résultat en délivrant plusieurs indicateurs. Parmi les indicateurs les plus connus on peut citer :
La marge :
la partie du prix de vente qui vous revient,
L’excédent brut d’exploitation :
les liquidités générées par votre activité,
Les successions de résultats :
du résultat d’exploitation au résultat net global,
La capacité d’autofinancement :
la capacité à financer vous-même votre entreprise.
Le compte de résultat vous permet de calculer votre seuil de rentabilité. C’est le montant du chiffre d’affaires que vous devez réaliser pour couvrir toutes vos charges. En d’autres termes, si vous atteignez ce chiffre d’affaires vous ne faites aucune perte et aucun bénéfice. A partir du seuil de rentabilité, vous pouvez déterminer la date exacte à laquelle vous dégagez des bénéfices. On appelle cette date le point mort
: plus vous mettez de temps à l’atteindre plus votre projet est risqué !
L'interprétation du bilan comptable
Votre bilan aussi doit être analysé.
D’une part, par différence entre les actifs et les passifs à court terme vous avez votre BFR
qu’il faut anticiper.
D’autre part, le bilan permet le calcul de nombreux ratios
parmi lesquels on retrouve :
Le taux de solvabilité :
la capacité à rembourser vos dettes,
Le taux d’endettement :
le niveau de vos dettes par rapport à vos fonds propres,
La capacité de remboursement :
le nombre d’années que vous mettrez à rembourser vos dettes grâce à votre capacité d'autofinancement,
Et pleins d’autres encore !
Ces ratios vous guident concrètement dans l’analyse de votre santé financière.
Le retour sur investissement
Un autre indicateur à intégrer dans votre analyse est votre retour sur investissement. Il mesure si vos investissements vous rapportent suffisamment de revenus. Il vous aide à savoir si vos stratégies d’investissement fonctionnent
ou si il est préférable de les abandonner. Cet indicateur est donc utile pour justifier vos choix auprès de vos investisseurs.
Les scénarios d’évolution
Un des enjeux du plan prévisionnel est la capacité à se rapprocher de la réalité. Certains optent pour divers scénarios
: du plus optimiste au plus pessimiste... Pour cela, il convient de diminuer et d’augmenter les ventes puis d’étudier les impacts financiers de ces changements sur votre entreprise. Nous vous recommandons d’être pessimiste quant à vos prévisions. En envisageant le pire, vous serez serein sur le plan financier.
Recourir à un accompagnement
Créer son entreprise implique une polyvalence sans nom. De la gestion stratégique à la gestion financière, on se sent vite perdu. Pour ne rien oublier et fournir des données justes , la partie financière nécessite un suivi et une expertise. L’avenir de votre entreprise en dépend !
Pendant la réalisation de votre Business Plan, votre recherche de collaborateurs comprend souvent celle d’un expert-comptable . Il vous aidera à gérer votre comptabilité quotidienne post-création. Pour faire vos tableaux prévisionnels financiers, vous pouvez aussi vous faire accompagner .
AFDE vous accompagne dans la réalisation de votre Business Plan et vous guide dans les étapes à suivre pour le concrétiser. Des experts en création d’entreprise vous aident à collecter des données concrètes sur le terrain. Grâce à nos partenaires de qualité, vous réalisez vos tableaux prévisionnels en toute simplicité. Alors n’hésitez plus et lancez-vous !
Le prévisionnel financier de votre Business Plan
est constitué de quatre tableaux prévisionnels. Ces tableaux ont pour vocation de certifier de la viabilité de votre projet et de vous aider dans le pilotage de votre activité. Ils doivent être complétés par des ratios puis analysés. L’intérêt est de convaincre vos partenaires en fournissant un Business Plan complet et pertinent. Son élaboration vous confronte à un océan d’informations. Pour vous y retrouver, songez à l’accompagnement !
Sources :
(1) https://www.lecoindesentrepreneurs.fr/estimation-du-chiffre-daffaires-previsionnel/
(2) https://www.lecoindesentrepreneurs.fr/etablir-son-plan-de-financement/
(3) https://www.l-expert-comptable.com/a/37381-qu-est-ce-que-le-besoin-en-fonds-de-roulement-bfr.html
(4) https://www.compta-facile.com/bilan-previsionnel-composition-et-exemple/
(5) https://www.compta-facile.com/soldes-intermediaires-de-gestion-sig/
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